החלטתם לפתוח עסק – עוסק פטור או עוסק מורשה ?
במאמר הראשון סקרנו מדוע חשוב להתייעץ עם רואה חשבון טרם פתיחת העסק.
כעת, נעמיק בשאלה מתי מומלץ לפתוח עוסק פטור ומתי עוסק מורשה.
חשוב להדגיש, בשתי צורות ההתאגדות, מדובר בעסק עצמאי על כל המשמעויות, בין היתר:
1. פתיחת תיק עצמאי במע"מ ומס הכנסה.
2. פתיחתת תיק עצמאי בביטוח לאומי.
3. עדכון מקדמות לתשלומי מס הכנסה.
4. הגשת הצהרת הון לרשות המיסים.
5. הפקת קבלות או חשבוניות מס עבור השירות הניתן.
ההבדל המשמעותי הינו מע"מ:
עוסק פטור לא נדרש לגבות מע"מ מלקוחותיו ולכן לאחר ביצוע השירות וקבלת התשלום מפיק ללקוח קבלה המהווה את ההכנסה של בעל העסק.
עוסק מורשה נדרש לגבות מע"מ כנגד השירותים שלו, אך מנגד הוא ראשי לקזז מע"מ מההוצאות אשר הוא נדרש להוציא עבור העסק (דלק וטיפולים, תקשורת (אינטרנט,סלולר וכד').
את רשימת ההוצאות המוכרות תוכלו לקבל במדריך המלא להוצאות מוכרות לעצמאי.
לעיתים, למרות שניתן לפתוח עוסק פטור כדאי יהיה לפתוח עוסק מורשה.
אתן מספר דוגמאות:
1. הלקוחות שלנו הם בעצמם עוסקים מורשים ולכן מצד אחד הם יעדיפו לקבל חשבונית מס כדי שיוכלו לבעצמם לקזז את המע"מ. גם אנחנו כבעלי העסק לא נפסיד דבר כיוון שהוספנו מע"מ למחיר שסוכם.
2. לקוחות רבים, בעיקר חברות,מוסדות ורשויות מעדיפות לקבל שירות מעוסק מורשה, כיוון שההנחה היא שמדובר בעסק ותיק מקצועי ויציב יותר.
3. בהקמת עסק קיימות לעיתים הוצאות משמעותיות, כמו רכישת ציוד,מחשבים, שכירת מקום. כאשר העוסק הוא מורשה, ניתן יהיה לקזז את המע"מ בגין הרכישות ולקבל החזר מע"מ משמעותי, בוודאי בפתיחת עסק.
4. כידוע, קיימת מגבלת תקרת עוסק פטור אשר עומדת על סכום של 8,500 ש"ח לחודש. המשמעות היא שאנחנו עלולים להגביל את עצמנו שלא לעבור את התקרה הזה. אך האם פתחנו עסק כדי להגביל את עצמנו ?
5. אנקדוטה מעניינת היא שרשויות המס עצמם יעדיפו לאשר פתיחת עוסק פטור כדי למנוע קיזוז מע"מ אשר ניתן לעוסק מורשה.
לסיכום, רואה החשבון אותו תבחרו יסייע לכם לקבל את ההחלטה הנכונה עבורכם