לכל אדם הרוצה לפתוח עסק עצמאי יש לבטים ושאלות  רבות. חשוב לפנות לרואה חשבון שינחה אותך, יענה לשאלותיך ויבצע בשבילך את את כל הצעדים הדרושים לפתיחת עסק, ויעניק לך את כל המידע וההכוונה הדרושה, על מנת להוביל אותך אל ההצלחה אליה אתה שואף.

עוסק פטור? עוסק מורשה? ואולי בכלל כדאי לפעול במסגרת חברה בע"מ?

חשוב מאוד לקבל החלטה נכונה האם להתנהל במסגרת עוסק מורשה או עוסק עוסק פטור ולכן טרם פתיחת התיק אני מקיים שיחה בה עולים כל השיקולים והיתרונות בכל סוג פעילות בסופה מקבלים את ההחלטה הנכונה.

ביקורת דוחות כספיים הינה עיקר עיסוקו של רואה חשבון. שירות זה ניתן לחברות ותאגידים שונים. מתן חוות דעתו עליהם מתחייבת על פי חוק. תאגידים אלה נדרשים להציג דוחות כספיים מבוקרים על ידי רואה חשבון.

החובה החוקית להגשת דוחות מבוקרים נובעת בעיקר מעצם קיומם של משתמשים בדוחות הכספיים. בנקים, ספקים נותני אשראי, משקיעים, רשויות המס וכיוצ"ב, הנסמכים על חוות דעתו של רואה החשבון בבואם לקבל החלטה בקשר למתן אשראי לחברה. כמו כן בעת השקעה במניות חברה, גביית המס בגין רווחיה.כל האמור הינו בנוסף לתועלת הישירה שמפיקים בעלי המניות בחברה מהפיקוח והבדיקות המדגמיות הנערכות על בעלי התפקידים בחברה.

בכל עסקה - רכישה של חברה או ציוד, מיזוג בין חברות  או עסקת מקרקעין יש סט של כללים וחוקים אותו יש להבין על מנת לקבל את ההחלטה הנכונה והחסכונית ביותר . נדרש ידע רב על מנת לנצל את כל הכלים שהמחוקק העניק כדי לאפשר לכם את תכנון המס האופטימלי שיוביל לצמצום חבות המס שלכם. תכנון המס הינו הכרחי ומאד חשוב בכל התנהלות עסקית וחובתו של רואה החשבון היא לתכנן העסקאות על מנת שלא תהיה עתירות מס.

הנהלת החשבונות של העסק הנן רישום של כל התנועות הכספיות. מדובר בתהליך בעל חשיבות רבה ביותר גם לצורך מעקב על ההתפתחות של העסק וגם בעת ביקורת ספרים ע''י רשויות המס.

הדוח השנתי מתבסס על הנהלת החשבונות אשר מתבצעת במהלך השנה. שירותי הנהלת חשבונות שהמשרד מעניק כוללים:

• הנפקת חשבוניות ללקוחות.

• ניהול הנהלת חשבונות חד צידית והנהלת חשבונות כפולה.

• הפקת תלושי שכר חודשיים.

• הפקת אישורים לבנקים.

• הפקת דו"ח רווח והפסד.

• דיווחים שוטפים לרשויות – מע"מ, ביטוח לאומי, מקדמות למס הכנסה, ניכוי במקור, תשלומים לקופות גמל.

הדו"ח השנתי הוא אחד מהאמצעים החשובים ביותר לרשויות המס לצרכי פיקוח ומעקב אחר התנהלות העסק שלכם. כמו כן, הדוח השנתי הוא גם קריטי וחשוב ביותר עבורך, בעל העסק, אשר מקבל תמונת מצ"ב עדכנית ומדויקת אודות העסק שלך, החזרים, קצבאות וכיוצא בזה. את הדו"ח השנתי צריכים להגיש אחת לשנה למס הכנסה עוסקים פטורים או מורשים, או בעלי שליטה בחברות. הדו"ח כולל את חישוב ההכנסות של בעל העסק בשנה שחלפה אל מול כלל הוצאותיו. שיעור המס נגזר מתוך דו"ח זה, ולכן עליו להיות מדויק ביותר.כמו כן יש לדעת כי הדו"ח השנתי כולל הכנסות שני בני הזוג, גם במקרה ואחד מהם שכיר.

המשרד מסייע בהגשת הצהרות הון של עצמאים ובעלי חברות, תוך ליווי והסבר מפורט על המשמעות של ההצהרה ועל כל הנתונים אותם יש לספק על מנת להכין את ההצהרה כהלכה. הצהרת הון מוגשת למס הכנסה על פי דרישתו הספציפית בלבד ומפרטת את הנכסים ליום מסוים בניכוי ההתחייבויות לאותו יום, כלומר מפרטת את ההון נטו, המצוי ברשות הנישום.  הצהרת הון הינה כלי עבור מס הכנסה והרשויות השונות בישראל לטובת מעקב אחר הנכסים אותם צובר הנישום.הצורך והדרישה בהצהרת הון מגיעה ברוב הגדול של המקרים עבור עצמאים ובעלי שליטה בחברות ולעיתים לשכירים בעלי הכנסה גבוהה.

הצהרת ההון מתרחשת לרוב מספר חודשים לאחר פתיחת העסק ולאחר מכן אחת למספר שנים.בהצהרת ההון השנייה והבאות אחריה ייבחנו הנכסים שנוספו ונצברו ותתבצע בדיקה האם שולם בגינם המיסוי אשר נדרש על פי חוק.

מרבית העובדים השכירים המועסקים בארץ פטורים מהגשת הדוח השנתי למס הכנסה. יחד עם זאת, ישנם מקרים בהם כדאי לעובד שכיר לפנות באופן יזום ולהגיש בקשה להחזר מס.

בין המקרים  בהם יכולה להיות זכאות להחזר מס אפשר למצוא עובד שכיר אשר עבד במהלך חלק מחודשי השנה בלבד, או שעבד במספר מקומות עבודה ומשכורתו החודשית לא הייתה קבועה, או שהיה זכאי לנקודות זיכוי שלא ניתנו לו במסגרת חישוב השכר אצל המעסיק לדוגמה נקודות זיכוי בגין תואר אקדמאי, נקודות זיכוי בגין נטולי יכולת, נקודות זיכוי בגין מספר ילדים או שלא ניתנה לו הנחת מס בגין יישובי קו העימות הזכאים להנחה על פי מקום יישוב הספר.

במקרים אלה ועוד אחרים, ישנה סבירות גבוהה שתהיה זכאות להחזר מס אך ללא הגשת הדו"ח למס הכנסה המס ששולם ביתר לא יוחזר.

מס שבח הנו המס בגין הרווח שנוצר ממכירת נדל"ן. בעת המכירה משלמים מס שבח למיסוי מקרקרעין . מומלץ מאוד לשקול את סוגיית המס החל על העסקה מבעוד מועד, טרם ביצוע העסקה והדיווח, כך שתשלום המס יהיה מופחת ככל שניתן. במקרים רבים מדובר בעשרות ואף מאות אלפי ש"ח של מס שבח ששולם ושניתן לקבלו בחזרה.

לצד ההשקעה והרצון לקבל תשואה בגין ההשקעה בחו"ל, באחריותכם ומחובתכם לדווח עליו למס הכנסה. כאזרחי ישראל מוטלת עליכם חובת הדיווח על הרווחים מחו"ל.

הגשת הדו"ח בארץ מחייבת גם דיווח עבור הכנסות ממשכורות, רווחים מניירות ערך ורווחים נוספים במידה וקיימים. במסגרת הדו"ח השנתי תוכלו לדרוש גם ניכויים וזיכויים עבור הפקדות עצמאיות שביצעתם עבור פנסיה וביטוחי חיים וכמו כן לקבל זיכויים על תרומות אשר מוכרות מוכרות לצורכי מס ובהתאם לאמנות מס הקיימת בין מדינת ישראל למדינות רבות בחו"ל ניתן לקבל חלק מהמס ששולם בגין ההשקעה בחו"ל.